Какие отчисления (страховые взносы) перечисляются в ФСС. Когда взносы с пособий, не возмещенных фсс, можно не платить Кто является плательщиками

В соответствии с частью 4 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Федеральный закон № 255-ФЗ) случаи выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребёнком (далее - пособия) непосредственно территориальными органами Фонда социального страхования предусмотрены при:

Прекращение страхователем деятельности на день обращения застрахованного лица за пособиями;

Отсутствие возможности выплаты страхователем пособий в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очерёдности списания денежных средств со счёта, предусмотренной Гражданским кодексом;

Отсутствие возможности установления местонахождения страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание, при наличии вступившего в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты таким страхователем пособий застрахованному лицу.

И возможно, скоро будет еще одно условие:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Дума приняла закон о страховании работника от банкротства работодателя

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет являются видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»). Граждане подлежат социальному страхованию независимо от режима налогообложения организации, в которой они работают. Согласно п. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ назначение и выплата пособий по беременности и родам осуществляются работодателем по месту работы застрахованного лица.

Как не платить фсс

Котова© Материал из БСС «Система Главбух».Подробнее: http://vip.1gl.ru/#/document/11/1709…opy-f6dc1b5020 Ведьма 17 — 22.03.2017 — 10:56 16-Тиллиринель, спасибо, как писала выше Вы можете поступать как считаете нужным. Я жду официального раз’яснения.15-Natali Nik , о текущем.
Отредактировано Vedma; 22.03.2017 в 10:57. Причина: . Тиллиринель 18 — 22.03.2017 — 11:01 17-Vedma Цитата: Сообщение от Vedma спасибо, как писала выше Вы можете поступать как считаете нужным.
конечно) может я вас неправильно поняла?т.е. те суммы расходов,что существуют на 31.12.16г. по данным ФСС мы зачесть не можем.они будут болтаться на своих кбк в ифнс и возмещать или зачитывать будем через ФСС.текущие платежи в ифнс мы можем уменьшать на сумму расходов.вопрос в сабже как раз об этом.

Какие отчисления (страховые взносы) перечисляются в фсс

В течение 5 дней вас зарегистрируют и выдадут уведомление» Масянька 32 — 29.12.16 — 14:16 (0) «Если ИП перечислит указанные взносы добровольно, то при наступлении страхового случая (например, болезни или декретного отпуска) он сможет получить соответствующее пособие за счет средств ФСС» — рассказываю, как на общей: ты (работодатель) платишь ФСС. У тебя женщина (работница) уходит в декрет. Работодатель обязан рассчитать и выплатить декретные.

После выплаты работодатель подает док-ты (расчет и выплата декретных) в ФСС. ФСС проверяет док-ты и возмещает работодателю сумму декретных.Как на УСН — не знаю, но не думаю, что по другому.Думай сам.
PCcomCat 33 — 29.12.16 — 15:04 (32) А вопрос как раз про работодателя, а не работников. Масянька 34 — 29.12.16 — 15:05 (33) А чем работодатель отличается от работников? PCcomCat 35 — 29.12.16 — 15:06 (34) Уходя в декрет не получит пособие от ФСС.

Страховые взносы. кто и когда обязан платить?

Внимание

Новосибирская обл.налоги и кредиттрудовые отношения 12 комментариев Участвует 1 эксперт Похожие проблемы Материалы по теме Viktoriya Kochetkova, эксперт Менеджер по персоналу Общий стаж более 10 лет 1. Провожу кадровые аудиты, ставлю кадровый учета с «нуля», разрабатываю Положения, должностные инструкции и другие локальные нормативные акты.

2. Решаю конфликтные ситуации, умею убеждать, находить компромисс. 3. Отличное знание ТК РФ и судебной практики. 4…. 5 проблем 10771 решение 1 расследование 6691 Обращение: 7 марта 2016, 21:32,2 года назадРейтинг: 5 Решение КомментарийРаспечатать С возвращением! Забыли пароль? Присоединяйтесь к сообществу сознательных, социально активных людей, знающих и готовых отстаивать свои права.

Off ип — добровольные страховые взносы в фсс, имеет смысл платить?

Инфо

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года Получается, что внутри квартала можно производить уменьшение страховых взносов на выплаты по социальному страхованию. Но перерасход на конечную дату автоматически в зачет уплаты предстоящих платежей не пойдет.

По итогам квартала надо идти в ФСС и подтверждать эти расходы. Ведьма 20 — 22.03.2017 — 11:34 Я не знаю как Вы поняли, но речь про БЛ 2017- го года.Мы можем уменьшить после подтверждения ФСС (выше написано).

Из приведенных Вами данных не понятен механизм. На будущее, огромная просьба, перед тем как предоставлятьссылку, пожалуйста, убедитесь, что все имеют доступ. Позвонила в фонд другого района.Они сами ждут ответ от налоговой инспекции (зачет производим самостоятельно, либо по письменному заявлению).

Смотрящий 49 — 29.12.16 — 18:18 (47) Реальное предложение;)один минус — у пилюлсь есть срок годности; у налика в кассе срока годности нет.Есть инфляция, но это тема совершенно из другой оперы … Рекламное место пустует dmpl 50 — 30.12.16 — 07:26 (23) См.

определение азартной игры. (43)

Так неинтересно же — риски меньше. А игроманы любят рисковать, и побольше. В случае с ФСС добавляется риск «концепция поменялась», что гораздо интереснее банального «заболел — не заболел».

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.

Можно ли организации страховые взносы не платить в фсс

Взносы в ФСС Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС.

Прочитать об этом можно в соответствующей статье. Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС - на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - нужно оформить две самостоятельные платежки. Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально.

Закон N 190-ФЗ) устанавливается особый порядок начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях, применяющих УСН. Согласно ст. 2 Закона N 190-ФЗ гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями, применяющими УСН, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) выплачивается за счет средств ФСС РФ в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, а также за счет средств работодателей — в части суммы пособия, превышающей один минимальный размер оплаты труда.

Почему бы просто не застраховаться в любой приличной конторе? Масянька 44 — 29.12.16 — 17:27 (42) Поддержу полностью. Смотрящий 45 — 29.12.16 — 17:31 (0) Не советую вступать по одной причине — ты, добровольно, вешаешь себе захребетников.Это из серии «кадило крутится — лавэха мутится» — как только ты зарегистрируешься где либо, тут же попадешь в жернова машины — отчетность, штрафы за не предоставление оной …не, все добровольно, но … 😉

Смотрящий 46 — 29.12.16 — 17:33 Лучше просто бабло откладывать в коробку, наликом — заболел кто, достаешь оттудова. Ну а заполнять — или как совесть позволит, или считать процентовку от выработки конторы.

mkalimulin 47 — 29.12.16 — 18:14 (46) Зачем наликом? Надо сразу пилюли откладывать.
Или это не так? PCcomCat 36 — 29.12.16 — 15:07 +(35) Только пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Масянька 37 — 29.12.16 — 15:08 (35) Почему? PCcomCat 38 — 29.12.16 — 15:12 (35) да, только при условии «ИП вступит в отношения по обязательному социальному страхованию добровольно и по собственной инициативе».

PCcomCat 39 — 29.12.16 — 15:12 (38) к (37) Масянька 40 — 29.12.16 — 15:13 (39) Чем отличается от (32)? Или что? PCcomCat 41 — 29.12.16 — 15:15 (40) запутанно написано — не дочитала: начала про ИП, и резкое переключение на работника. Азазель 42 — 29.12.16 — 17:07 (0) Вступать с ФСС в какие-либо добровольные отношения не советую.

Страховое возмещение обычно всегда меньше взносов. Да и штрафы конские.Задержка расчетной ведомости- штраф 5 тысяч. А что взносы могут быть всего 300 руб- никак не учитывается.

Нижегородская обл.
Новгородская обл.
Новосибирская обл.
Омская обл.
Оренбургская обл.
Орловская обл.
Пензенская обл.
Пермский край
Приморский край
Псковская обл.
Ростовская обл.
Рязанская обл.
Самарская обл.
Санкт-Петербург
Саратовская обл.
Саха (Якутия) респ.
Сахалинская обл.
Свердловская обл.
Севастополь
Северная Осетия — Алания респ.
Смоленская обл.
Ставропольский край
Тамбовская обл.
Татарстан, респ.
Тверская обл.
Томская обл.
Тульская обл.
Тыва респ.
Тюменская обл.
Удмуртская респ.
Ульяновская обл.
Хабаровский край
Хакасия респ.
Ханты-Мансийский авт.

Выделение средств страхователям-работодателям осуществляется по решению руководителя или заместителя руководителя отделения (филиала отделения) Фонда в двухнедельный срок после представления страхователем всех необходимых документов. Вывод: Пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет выплачиваются работодателем, применяющим УСН, за счет ФСС РФ. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Антонюк Анна Ответ проверил: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Голованов Александр 17 октября 2008 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все выплаты работникам, освобожденные от страховых взносов, перечислены в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. И если в ней не указана спорная выплата сотрудникам, то нужно начислить страховые взносы. Это мнение чиновников зачастую опровержимо в суде. Арбитраж напоминает: страховые взносы берут с вознаграждений «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовыхдоговоров» на выполнение работ или оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Отсюда вывод: не надо облагать страховыми взносами социальные и приравненные к ним выплаты, которые не регулируются трудовыми отношениями, не связаны с результатами труда и не закреплены в трудовых договорах (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.13 № 17744/12, определение ВС РФ от 12.05.15 № 304-КГ15-4431 и др.). Суд подчеркивает: подписание трудового договора не свидетельствует о необходимости расчета взносов со всех средств, выданных персоналу (см., в частности,определение ВС РФ от 09.09.15 № 304-КГ15-10344)*.

* Выводы арбитража актуальны и для взносов, определяемых по Закону № 212-ФЗ , и для взносов на страхование от несчастных случаев. Последними также облагают лишь выплаты работникам, выданные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Судебные решения не относятся к НДФЛ. Его исчисление не зависит от трудовых отношений.

Оценивая законность освобождения от страховых взносов, суд анализирует приказы и иные документы на выплаты персоналу. В них недопустимы формулировки наподобие: «выплата назначена в целях поощрения сотрудника» или «в связи с перевыполнением плана», «соблюдением трудовой дисциплины» и т. п. Лучше, если причиной выплат будут тяжелое финансовое положение работника, иные личные обстоятельства (юбилей, болезнь…), компенсация расходов и пр. Сами выплаты можно предусмотреть в коллективном договоре (в разделе по социальным гарантиям или по иным близким вопросам), приказах руководителя, решении учредителей или комиссии по социальному страхованию. Нежелательно упоминание о необлагаемых выплатах в документах, регулирующих оплату труда (Положение о поощрении персонала, трудовой договор и т. п.).

Избавляемся от страховых взносов с материальной помощи

Доказать неправомерность взносов можно только в арбитраже, используя ранее принятые судебные решения. Их разделим на пять групп. Первая — связанная с материальной помощью.

На примере

Работнику выдана материальная помощь на лечение. По мнению чиновников, к ней применимы общие правила исчисления страховых взносов с «материалки» (письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.10 № 1212-19). То есть проверяющие разрешают не облагать лишь ту помощь, которая не превышает 4000 руб. в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Но спорная «материалка» — разовая выплата социального характера, не зависящая от результатов труда. Ее выдача не предусмотрена в трудовом контракте, а произведена на основании заявления сотрудника и колдоговора. К выплате неприменимы трудовые отношения. Поэтому она освобождена от страховых взносов и в той части, что превышает 4000 руб. в год. Так решил АС Дальневосточного округа (постановление от 03.12.14 № Ф03-5351/2014). О недопустимости страховых взносов с помощи, выданной на лечение, сообщали и другие судьи (см., например, определение ВАС РФ от 07.11.12 № ВАС-14265/12, постановления ФАС Западно-Сибирского от 16.08.12 № А46-1325/2012и Северо-Западного от 09.07.12 № А44-3906/2011 округов).

В заявлении сотрудника о выдаче материальной помощи лучше ссылаться только на необходимость лечения и другие личные обстоятельства. Нежелательны формулировки об успехах в работе, производственном стаже и т. п. Сами по себе они не свидетельствуют о применимости трудовых отношений к «материалке». Но могут стать причиной для дополнительных претензий чиновников. Также не рекомендуется назначать помощь, размер которой зависит от зарплаты. Безопаснее выплачивать фиксированную сумму.

Суд относит к полностью необлагаемой и другую социальную материальную помощь (см. таблицу). И указывает на то, что частично облагают только «материалку», связанную с трудовыми отношениями. Скажем, назначенную к отпуску. Здесь арбитраж правомерно требует взносы с той помощи, которая превышает 4000 руб. в год (постановления АС Северо-Кавказского от 04.06.15№ А63-4291/2014 , ФАС Центрального от 22.05.14 № А36-2829/2012 округов и др.).

Материальная помощь, освобожденная от страховых взносов

Вид материальной помощи, освобожденной от страховых взносов	Реквизиты постановления
Причитающаяся работнику при его увольнении из компании в связи с выходом на пенсию
Назначенная при смерти брата, сестры или других родственников, не относимых к членам семьи**. Изредка суд требует взносы с подобных выплат (постановление АС Волго-Вятскогоокруга от 05.08.15 № А43-22683/2014). Но предписание противоречит указаниям Президиума ВАС РФ и ВС РФ об освобождении соцвыплат от взносов. И обычно арбитраж относит данную «материалку» к необлагаемой (постановления АС Волго-Вятского округа от 05.12.14№ А29-7144/2013, АС Западно-Сибирского округа от 11.03.15 № А45-16476/2014, ФАС Центрального округа от 26.05.14 № А48-3128/2013 и др.)
Выплаченная работникам-молодоженам в связи с выходом замуж или женитьбой
Выданная при рождении ребенка. Проверяющие подтверждают, что от взносов избавлена лишь единовременная помощь, приведенная в подпункте «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ (не более 50 000 руб. на ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения). Суд же полагает: эта «материалка» не регулируется трудовыми отношениями и полностью освобождена от взносов (пример — постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.14 № А27-16501/2013)
Полученная работниками из многодетных либо малообеспеченных семей. Или назначеннаяматерям-одиночкам
Выданная сотруднику для приобретения им санаторно-курортной путевки на лечение
Не предусмотренная в трудовом договоре «материалка», выданная работнику к празднику (Дню Победы)

** «Материалка», выданная при смерти членов семьи, полностью освобождена от взносов на основании подпункта «б» пункта 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. К членам семьи относят супругов, родителей и детей (в том числе усыновленных и удочеренных).

Доводы против страховых взносов с отдельных премий и пособий

Вторая группа необлагаемых соцвыплат — те премии, которые не связаны с результатами труда.

На примере

Сотрудникам выданы премии к 23 февраля, 8 Марта и иным праздникам. С подобных сумм чиновники требуют взносы. Что же касается судей, то они оценивают приказы и другие документы на премирование. Одно дело, когда в них указано: премия назначена к празднику, но зависит от результатов труда, производственной дисциплины и т. д. Здесь взносы неизбежны (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 215/13 и др.). Но возможна другая ситуация — премия не уменьшала облагаемую прибыль, единственная причина ее выдачи — праздник, в документах предприятия не упоминаются производственные показатели, не предусмотрено сокращение премии при нарушениях работников. Тогда арбитраж отменяет взносы (постановление АС Северо-Западногоокруга от 15.08.14 № А26-11504/2012).

Еще суд освобождает от взносов с разовых премий, назначаемых к юбилею работника и закрепленных только в колдоговоре (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.06.15 № А45-17878/2014). Или в Положении о социальных выплатах, принятом на основе колдоговора (постановление ФАС Поволжского округа от 29.07.14 № А57-16012/2013).

Третья группа необлагаемых соцвыплат — пособия. В частности, единовременное пособие, назначенное при увольнении на пенсию (постановления АС Поволжского от 11.08.15 № Ф06-26229/2015, Уральского от 04.06.15 № Ф09-2441/15, Центрального от 06.07.15 № А48-2799/2014 округов и др.)*** Эту сумму освободят от взносов, если она не уменьшает облагаемую прибыль. Выдавать пособие лучше только на основании решения учредителей или приказа руководителя. Если же компания закрепит выплату в коллективном или трудовом договоре, то она сможет уменьшить базу по налогу на прибыль (п. 9 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 20.05.15 № 03-03-06/1/28978). Но признание затрат свидетельствует о связи пособия с трудовыми отношениями и о необходимости перечисления взносов.

*** Чиновники требуют начисления взносов с пособий, назначенных при увольнении на пенсию (письмо Минтруда России от 04.12.13 № 17-3/2038). Но проигрывают спор в суде (см., в частности, постановления ФАС Волго-Вятскогоот 31.01.14 № А29-7650/2012 и АС Поволжского от 21.08.15 № Ф06-26752/2015 округов).

Суд отменяет взносы и с других пособий, не вычитаемых из облагаемой прибыли. Например, с доплаты к госпособию по уходу за ребенком, которая добровольно назначена предприятием (определение ВС РФ от 29.06.15 № 304-КГ15-6486, постановления АС Западно-Сибирского от 02.06.15 № А27-17318/2014, ФАС Уральского от 17.06.14 № Ф09-2974/14 округов и др.). Тут основной довод против взносов такой: пособие выдано за тот период, когда работница была в декретном отпуске. В это время она не могла исполнять трудовые обязанности, поэтому выплаты не могут быть связаны с результатами труда. Значит, относятся к необлагаемым. Если сотрудница начала работать, не дожидаясь окончания декретного отпуска, то надо ссылаться на отсутствие связи между пособием и трудовой деятельностью.

Отсутствие подобной связи избавляет и от взносов с введенного организацией пособия на лечение, выдаваемого работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.09.13№ А66-15138/2012). Или с добровольно назначенного предприятием пособия при рождении ребенка (постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.14 № А27-16501/2013). Или с единовременных пособий, которые компания по своей инициативе выдает молодым специалистам, принятым на работу (постановления АС Поволжского от 20.08.14 № А06-93/2014и Уральского от 15.09.15 № Ф09-5971/15 округов). При этом в документах предприятия надо подчеркнуть социальный характер выплат. Допустим, сообщить. что пособие назначено для обустройства по новому месту работы.

Аргументы против страховых взносов при компенсации издержек

Четвертая группа необлагаемых соцвыплат — возмещение затрат сотрудников или оплата для них отдельных услуг (см. таблицу). Для примера обратимся к оплате компанией путевок на санаторно-курортное лечение персонала или к компенсации затрат работников на такие путевки. Чиновники требуют взносы со всей стоимости путевок, оплаченных организацией. Но арбитраж уточняет. что выдача путевок не зависит от результатов труда, направлена на оздоровление персонала и, как правило, проводится по рекомендации врача либо комиссии по социальному страхованию. Все это свидетельствует о неприменимости трудовых отношений к спорным суммам. И избавляет от страховых взносов (определение ВАС РФ от 07.04.14 № ВАС-4131/14, постановления АС Восточно-Сибирского от 05.03.15 № А33-15707/2014, Западно-Сибирского от 19.06.15 № А75-9778/2014, Поволжского от 07.09.15 № Ф06-101/2015 округов и пр.).

Также суд поддерживает организации в спорах, связанных с компенсацией платы за детсад. Ее чиновники освобождают от взносов, лишь когда компенсация напрямую перечислена на счет, открытый для детского дошкольного учреждения (письмо Минтруда России от 08.07.15 № 17-3/В-335). Если же компенсация выдана работникам, то с нее потребуют взносы. Только эта компенсация не связана с трудовыми отношениями — вне зависимости от способа выплаты. Поэтому суд в любом случае освободит от взносов (постановления АС Дальневосточного от 28.10.14 № Ф03-4284/2014, Поволжского от 14.09.15 № Ф06-271/2015, ФАС Уральского от 24.03.14 № Ф09-1316/14 округов и др.).

Доводы против страховых взносов при возмещении затрат и оплате услуг

Выплата, освобожденная судьями от страховых взносов	Реквизиты постановления
Оплата ежедневного проезда к месту работы. Это социальная выплата, произведенная напрямую перевозчику, без учета сумм, причитающихся каждому сотруднику. Отсутствие данных о доходах каждого работника — дополнительный аргумент против начисления взносов
Оплата аренды жилья для иногородних сотрудников (если она не закреплена в трудовом договоре и не уменьшает облагаемую прибыль). Есть единичные решения, где суд поддерживает чиновников, требующих взносы с подобных платежей (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.01.14 № А45-3788/2013 и письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19). Но обычно арбитраж указывает на то, что оплата не связана с результатами труда. Поэтому относится к необлагаемым соцвыплатам, направленным на поддержку переезжающих работников (постановления АС Западно-Сибирского округа от 02.07.15 № А27-13261/2014, ФАС Поволжского округа от 30.01.14 № А65-27753/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 11.09.13 № А63-13026/2012и др.)
Документально подтвержденная компенсация затрат работника на проезд к месту лечения
Частичная компенсация стоимости электроэнергии, добровольно назначенная предприятием и закрепленная в колдоговоре. Суд освобождает от взносов и при возмещении затрат на другие коммунальные услуги (постановление АС Северо-Западного округа от 28.08.14№ А05-15117/2013 и др.)
Административные штрафы, оплаченные за работников. Они избавлены от взносов, поскольку оплата не предусмотрена трудовым договором, не зависит от результатов труда, средства перечислены в бюджет (а не сотруднику)
Компенсация затрат работника на стоматологические услуги. Арбитраж не признает взносы и при оплате других медуслуг (пример — постановление АС Дальневосточного округа от 04.09.14 № Ф03-3721/2014)
Расходы на проведение праздника для персонала. Эти издержки не относят к оплате труда. Кроме того, не определена сумма затрат на конкретного работника. Не зная ее, нельзя определить базу по взносам. Ведь базу рассчитывают отдельно по выплатам каждому физлицу (ч. 3 ст. 8 Закона № 212-ФЗ)
Доплата, назначенная сотрудникам, вносящим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Эта доплата закреплена в Положении о корпоративном пенсионном обеспечении, а не в трудовом договоре. Она не связана с результатами труда. Поэтому освобождена от взносов
Выдача компенсационного продуктового набора. Его сельхозпроизводитель предоставляет тем работникам, которые не содержат животных на приусадебном участке. Так компания избавляется от конкурентов и угроз возможных эпидемий животных (из-за содержания в ненадлежащих условиях). Эти цели не связаны с оплатой труда, стоимость набора не облагается взносами
Не исключенные из облагаемой прибыли затраты на добровольное обеспечение сотрудников питанием (или выплата компенсации взамен питания). Чиновники относят эти выплаты к облагаемым (письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19). Суд же утверждает: питание может быть предусмотрено не в трудовом договоре, а в коллективном (среди соцгарантий) или в документах, принятых по колдоговору. Если его стоимость не зависит от зарплаты, выполнения плана и других трудовых показателей, то выдачу питания надо считать мерой соцподдержки. Тут взносы недопустимы (постановленияАС Поволжского округа от 15.07.15 № Ф06-25718/2015, АС Северо-Западного округа от 28.08.14 № А56-71503/2013 и др.)
Оплата билетов в бассейн для работников. Она производится из чистой прибыли. Так сказано в Положении о выплатах социального характера. Величину соцвыплат определяют учредители вне зависимости от результатов труда конкретного сотрудника

Пятая группа необлагаемых соцвыплат связана с погашением долгов. Например, организация может выдать работнику средства, которыми он рассчитается за ранее полученный заем на приобретение жилья. Такие издержки не уменьшают облагаемую прибыль, их выдача — часть соцподдержки персонала. Ссылаясь на это, арбитраж признавал незаконность требования об уплате взносов с выданной компенсации (постановления АС Дальневосточного от 04.09.14 № Ф03-3721/2014 и ФАС Уральского от 31.07.14 № Ф09-4838/14 округов). Кроме того, суд отменял взносы со средств, списываемых предприятием-заимодавцем, прощавшим долг своему работнику (пример — постановление ФАС Уральского округа от 08.05.14 № Ф09-2638/14).

Взносы с пособий, которые не возместил компании, придется заплатить. К такому выводу впервые пришел Минтруд России в письме от 03.09.14 № 17-3/ООГ-732 (ответ на частный запрос).

По общему правилу больничные, детские и декретные не облагаются взносами (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но обычно пособия компания выдает сама, а затем возмещает деньги из ФСС. При проверке фонд иногда отказывает в возмещении. В этом случае на невозмещенные суммы фонд требует начислить взносы. Ведь выплаты уже не пособия, а зарплата работника. В письме № 17-3/ООГ-732 Минтруд это официально подтвердил.

В суде компаниям удается доказать, что взносы с пособий не начисляются, даже если фонд отказал в возмещении. По мнению судей, пособия не утрачивают социальный характер, даже если ФСС снял расходы (постановление Федерального суда Уральского округа от 25.04.14 № Ф09-2274/14). Правда, этот вывод судьи делают, когда фонд отказал в возмещении из-за ошибок в Например, если компания включила в расчет среднего заработка лишние суммы. А вот если причиной отказа стал липовый бюллетень, взносы безопаснее начислить. Ведь сотрудник не имел права на оплату болезни.

Минтруд также уточнил, как начислять взносы в других неясных ситуациях.

С каких доходов надо и не надо платить взносы

Ситуация	Разъяснения Минтруда	Комментарий «УНП»
ВЗНОСЫ НАДО НАЧИСЛИТЬ
Компания оплачивает проезд сотрудников до места работы и обратно. Перечислять ли взносы с этой оплаты?	Оплата проезда сотрудников до места работы и обратно облагается взносами. В статье 9 закона № 212-ФЗ такие выплаты не названы в числе освобожденных (письмо от 10.09.14 № 17-3/ООГ-759)	Есть шанс освободить оплату проезда от взносов, но только если сотрудники не могут добраться до работы на общественном транспорте, а деньги компания перечисляет транспортной организации (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.13 № А26-2680/2012)
Компания выдала зарплату не вовремя и платит компенсацию за задержку. Облагается ли она взносами?	Надо платить взносы с компенсации за задержку зарплаты. Минтруд ссылается на перечень освобожденных выплат (ст. 9 закона № 212-ФЗ), где такой компенсации нет (письмо от 06.08.14 № 17-4/В-369)	Президиум ВАС РФ считает, что проценты за задержку зарплаты не облагаются взносами (постановление от 10.12.13 № 11031/13). Ведь это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Поэтому в суде компания выиграет спор
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ
Компания приобретает путевки в санаторий для детей сотрудников. Облагается ли взносами стоимость путевок?	Не надо перечислять взносы с оплаты путевок в санаторий для детей сотрудников. Ведь дети работников не состоят с компанией в трудовых отношениях (письмо от 18.08.14 № 17-4/В-391)	Безопаснее перечислять деньги не сотрудникам, а в санаторное учреждение. Иначе есть риск, что контролеры доначислят взносы, а отбиться удастся только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.13 № А05-11204/2012)
Компания платит сотруднику компенсацию за использование его автомобиля в служебных целях. Платить ли взносы с этой компенсации?	Компенсация за использование личного имущества освобождена от взносов. Минтруд признает, что это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей (письмо от 25.07.14 № 17-3/В-347)	Минтруд требует взносы с компенсации, если сотрудник водит машину по доверенности (письмо от 26.02.14 № 17-3/В-92). Но ВАС РФ считает, что взносы платить не надо, если работник пользуется машиной на любых законных основаниях, в том числе и по доверенности (определение от 24.01.14 № ВАС-4/14)
Сотрудники работают вахтовым способом в удаленной местности, а компания компенсирует им переезд. Надо ли платить взносы с компенсации?	Компенсация вахтовым сотрудникам переезда к месту работы не облагается взносами. Это компенсация за выполнение трудовых обязанностей (письмо от 12.09.14 № 17-3/В-434)	Минтруд считает, что надо платить взносы с компенсации разъездным работникам (письмо от 11.03.14 № 17-3/В-100). Но в суде у компании есть шансы доказать, что компенсация за разъездную работу освобождена от взносов (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.14 № А65-12595/2013)

Значит мои усилия проходят не зря.

Сегодня мы поговорим об одной довольно важной теме, а именно о взаимоотношении ИП и ФСС (фонд социального страхования).

Давайте рассмотрим когда ИП должен платить взносы в ФСС:

Отчетность в ФСС ИП без работников

До 2014 года все предприниматели в независимости от того есть у них работники или нет должны были ежегодно сдавать отчетность в ФСС. Когда не было работников, то отчетность сдавалась нулевая.

Довольно глупое занятие которое просто отвлекало предпринимателей от бизнеса, я сам много раз возмущался. При чем в случае не сдачи отчетности на ИП накладывался штраф.

Но есть среди людей которые принимают законы светлые головы и наконец-то с 2014 года сдачу нулевой отчетности в ФСС отменили (для тех ип кто не является работодателем).

ВНИМАНИЕ! Предприниматели не имеющие работников не должны вставать на учет в ФСС и как следствие не должны сдавать никаких отчетностей!

В случае если Вы давно занимаетесь бизнесом и у Вас за это время были работники (то есть Вы состоите на учете в ФСС как работодатель), то Вам обязательно нужно написать заявление и снятся с учета как работодатель. Пока Вы будете состоять на учете как работодатель Вам придется сдавать ежегодную отчетность, так что не тяните и пишите заявление, чтобы избавится от этой проблемы.

Отчетность в ФСС для ИП с работниками

Для тех предпринимателей которые принимают к себе на работу сотрудников, во первых Вы должны в течении 10 дней, во вторых если по какой-то причине Вы задержали сдачу документов, то Вам грозит штраф в размере 5000 руб. В случае если задержка сдачи документов стала более 90 дней то размер штрафа увеличивается вдвое и составляет 10 000 руб.

Это говорит только обо дном, делайте все вовремя или будете терять деньги.

Теперь разберем когда и какой размер взносов должен платить ИП в ФСС:

Размер взносов в ФСС ИП за работников

Когда у ИП работает больше 25 человек, то сдавать отчетность необходимо в электронной форме.

Срок сдачи ИП отчетов в ФСС за работников

Рассмотрим теперь в какие сроки предприниматель должен сдавать отчеты ФСС:

Первый квартал - до 20 апреля;
Второй квартал - до 20 июля;
Третий квартал - до 20 октября;
Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Когда последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной, то тогда его переносят на первый рабочий день после выходных.

Срок оплаты ИП взносов в ФСС

И так, со сроками сдачи отчетности в ФСС для предпринимателя мы разобрались, теперь осталось определить в какой срок взносы ФСС должны быть оплачены:

Оплату взносов в ФСС предприниматель должен производить ежемесячно, до 15 числа месяца который следует за месяцем в котором они были начислены.

Уменьшение налога ИП на взносы ФСС

Так же как и на , предприниматель имеет право уменьшать налог на взносы которые выплачиваются в ФСС, правда есть ограничение: уменьшать можно на сумму не более 50% подлежащего к уплате налога.

Несвоевременная сдача отчетности в ФСС

Я конечно рекомендую всем предпринимателям не выпускать из виду данный момент и отчетность производить вовремя, если все же случилось так что Вы не успели сдать отчет, то на Вас будет наложен штраф. Размер штрафа скорее всего будет 1000 руб. (за квартал). Во всяком случае я именно так и был оштрафован.

На этом все! Будьте внимательны со сроками отчетности и оплаты взносов в ФСС, зачем Вам лишние неприятности!

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас возникли вопросы, то Вы можете задать их в комментариях или добавиться в мою группу ВКОНТАКТЕ "

Понравилась статья? Поделитесь ей

Распечатать статью